حقائق التصرف في العملات المشفرة في فرنسا

تصف هذه المقالة قواعد قانونية. وهي ليست نصيحة ضريبية، ولا تأخذ في الاعتبار وضعك الشخصي، ولا تغني عن استشارة مختص أو قراءة النصوص الرسمية. تتغير العتبات وأسعار الصرف والالتزامات المتعلقة بالتبليغ مع كل قانون مالية: تحقق من النسخة السارية للسنة المعنية.

الحدث الضريبي: ما الذي يطلق الضريبة

النقطة المحورية في النظام الفرنسي، والتي تفاجئ معظم الناس، هي هذه: مبادلة أصل رقمي بأصل رقمي آخر لا تطلق الضريبة. بيع البيتكوين مقابل USDT، ثم USDT مقابل إيثر، لا ينتج عنه حدث ضريبي.

ما يطلق الضريبة هو مغادرة مجال الأصول الرقمية:

• التصرف مقابل عملة ورقية — يورو، دولار، ريال، نيرة؛
• استخدام الأصول الرقمية لشراء سلع أو خدمات؛
• تبادل يتضمن مكونًا نقديًا، بالنسبة للجزء النقدي.

بعبارة أخرى، التحويل الذي تجريه على خدمة مثل خدمتنا هو الحدث الضريبي. إنها اللحظة التي يصبح فيها الربح غير المحقق المتراكم منذ مشترياتك خاضعًا للضريبة.

لهذه القاعدة نتيجة عملية مهمة: مسك الدفاتر لا يتم صفقة بصفقة، بل يتم على أساس الأموال الداخلة والأموال الخارجة.

حساب الربح

النظام المطبق على الأفراد لا يحسب الربح تصرفًا بتصرف كما هو الحال بالنسبة للأسهم. يطبق معادلة تغطي كامل محفظة الأصول الرقمية.

الربح = سعر التصرف
     - (إجمالي سعر الاقتناء × سعر التصرف / إجمالي قيمة المحفظة)

بندًا ببند.

• سعر التصرف: ما تستلمه فعليًا، صافيًا من التكاليف المتحملة عند التصرف. الصافي الموضح في إيصالك، وليس الإجمالي بسعر منتصف السوق.
• إجمالي سعر الاقتناء: كل ما دفعته بعملة ورقية لاقتناء أصولك الرقمية، مطروحًا منه أجزاء الاقتناء التي تم احتسابها بالفعل في التصرفات السابقة.
• إجمالي قيمة المحفظة: قيمة جميع أصولك الرقمية في يوم التصرف، عبر جميع المنصات — المنصات، المحافظ الشخصية، خدمات الحفظ.

هذا البند الأخير يسبب أكبر قدر من المتاعب. يتطلب معرفة القيمة الإجمالية لممتلكاتك الرقمية في تاريخ كل تصرف، بما في ذلك الأصول غير المرتبطة بالعملية.

نتيجة مباشرة: كلما كانت محفظتك أكثر تشتتًا، كلما كان مسك الدفاتر أثقل. هذه حجة عملية لتصدير جميع عملياتك بشكل منهجي، مهما كانت المنصة.

عتبة الـ 305 يورو

ينطبق إعفاء عندما لا يتجاوز مجموع أسعار التصرف للسنة 305 يورو. تنطبق العتبة على المبلغ الإجمالي المُتصرف فيه، وليس على الربح المحقق.

هذا يعني أن ربحًا قدره 280 يورو من تصرف بقيمة 300 يورو غير خاضع للضريبة، بينما ربح قدره 5 يورو من تصرف بقيمة 400 يورو خاضع للضريبة. المحفز هو مبلغ البيع، وليس الربح.

لاحظ أن كونك تحت العتبة لا يلغي التزامات التبليغ المتعلقة بالحسابات المفتوحة في الخارج، وهي التزامات مستقلة.

سعر الصرف

الأرباح الناتجة عن تصرفات في أصول رقمية تتم بشكل عرضي من قبل فرد تخضع للضريبة الوحيدة ذات السعر الثابت، والتي تسمى غالبًا "الضريبة الثابتة"، والتي تجمع بين ضريبة الدخل والمساهمات الاجتماعية.

منذ فرض الضرائب على دخل عام 2023، يتوفر خيار السلم التدريجي لضريبة الدخل. يمكن أن يكون أكثر ملاءمة لأسرة منخفضة الضرائب وغير ملائم بعد ذلك. الخيار شامل للسنة: لا يتم اختياره تصرفًا بتصرف.

لن نخبرك أيهما تختار. الحساب يعتمد على جميع دخلك، وليس على عملياتك المتعلقة بالعملات المشفرة وحدها.

عرضي أو مهني

التمييز هيكلي ولا يعتمد على عتبة رقمية.

النشاط الممارس بشكل عرضي يخضع لنظام الأرباح الرأسمالية الموصوف أعلاه. النشاط الممارس في ظروف مماثلة لظروف المهني — التكرار، استخدام الأدوات والأساليب المهنية، الأحجام، التعقيد — يخضع للأرباح غير التجارية (BNC)، مع معاملة ضريبية واجتماعية مختلفة تمامًا.

منذ عام 2023، يخضع البيع والشراء المعتاد لفئة BNC بدلاً من BIC. كما يخضع التعدين لفئة BNC.

لا يوجد عدد معاملات تتجاوزه وتصبح محترفًا. يتم التقييم حالة بحالة. إذا كان نشاطك مكثفًا، فهذا بالضبط نوع السؤال الذي يبرر استشارة مختص بدلاً من قراءة مقال.

النماذج

ثلاث وثائق تأتي كل عام.

• النموذج 2086 يفصل كل تصرف خاضع للضريبة في السنة: التاريخ، سعر التصرف، إجمالي سعر الاقتناء، إجمالي قيمة المحفظة، والربح أو الخسارة الناتجة.
• الإقرار 2042 C يحمل النتيجة الإجمالية من النموذج 2086.
• النموذج 3916-bis يصرح عن حسابات الأصول الرقمية المفتوحة أو المحتفظ بها أو المستخدمة أو المغلقة في الخارج.

هذا الأخير هو الأكثر نسيانًا، ويُعاقب عليه بشكل مستقل عن أي ضريبة مستحقة: غرامة ثابتة لكل حساب غير مصرح به في السنة، تزداد عندما تتجاوز قيمة الحساب مبلغًا معينًا. الحساب على منصة أجنبية — حتى برصيد صفري، حتى لو لم يُستخدم أبدًا للسحب — يقع في نطاق التطبيق.

المحفظة ذاتية الحفظ التي تحتفظ بمفاتيحها وحدك ليست حسابًا مفتوحًا لدى طرف ثالث: المعاملة تختلف. هذا فارق دقيق وسبب إضافي لمراجعة وضعك.

الخسائر

الخسارة المعترف بها من تصرف في أصول رقمية تعوض أرباحًا من نفس النوع محققة في نفس السنة. لا يمكن ترحيلها إلى سنوات لاحقة، على عكس نظام الأوراق المالية.

هذه لها نتيجة تقويمية: الخسارة المحققة في ديسمبر والربح المحقق في يناير التالي لا يعوض كل منهما الآخر.

ما نقدمه، وما لا نقدمه

ما تحتويه حساباتك:

• الطابع الزمني لكل أمر؛
• كمية الأصل المُتصرف فيه والشبكة المستخدمة؛
• المبلغ الصافي المستلم، بعملة الدفعة؛
• تفصيل الرسوم الكامل، سطرًا بسطر؛
• تصدير قابل للاستخدام من قبل محاسب أو برنامج تقديم الإقرارات.

ما لا نقدمه:

• إجمالي سعر الاقتناء الخاص بك، والذي لا نعرفه؛
• إجمالي قيمة محفظتك، الذي لا نرى منه سوى جزء؛
• حساب الربح، الذي يتطلب كلا الأمرين أعلاه؛
• نصيحة بشأن خيار السلم التدريجي، أو بشأن وضعك العرضي أو المهني، أو بشأن أي استراتيجية تحسين.

الخدمة التي تعلن عن "ضريبتك" من العمليات التي يمكنها رؤيتها وحدها ستعطيك رقمًا خاطئًا.

التقويم الشفافي

الإطار الأوروبي للتبادل التلقائي للمعلومات يتم توسيعه ليشمل الأصول الرقمية. سيُطلب من مقدمي الخدمات الإبلاغ عن عمليات عملائهم إلى إداراتهم الخاصة، مع النقل اللاحق بين الإدارات الوطنية.

الأثر العملي: لا تعتمد على عدم الشفافية كأسلوب لإدارة الضرائب. أي تباين بين ما تصرح به وما تتلقاه الإدارة سيصبح مرئيًا بشكل ميكانيكي.

ثلاث نتائج عملية

صدّر باستمرار، وليس في أبريل. المنصات تتوقف عن العمل، الواجهات تتغير، التصديرات تختفي. جانب الاقتناء في الحساب هو الجزء الذي لا يملكه أي شخص آخر، وهو الجزء الذي يصبح من المستحيل إعادة بنائه بمجرد إغلاق الحساب.

احتفظ بالصافي، وليس الإجمالي. سعر التصرف هو ما وصل فعليًا إلى حسابك، بعد الرسوم المتحملة عند التصرف. استخدام الإجمالي بسعر منتصف السوق يضخم الربح المصرح به ويجعلك تدفع ضريبة على أموال لم تستلمها أبدًا.

لا تتعامل مع مبادلة عملة مشفرة بعملة مشفرة على أنها غير مرئية. إنها ليست حدثًا ضريبيًا في النظام الفرنسي، لكنها لا تزال تغير أساس الاقتناء الخاص بك وبالتالي كل حساب لاحق. غير الخاضع للضريبة ليس هو نفسه غير الجدير بالتسجيل.

أين تتحقق

المصادر الموثوقة هي قانون الضرائب العام، والمذهب الإداري المنشور في النشرة الرسمية للمالية العامة، وتعليمات النماذج السنوية. مقال في مدونة — بما في ذلك هذا المقال — هو سياق، وليس مصدرًا.

لهيكل الدليل الضريبي حسب البلد، راجع الدليل الضريبي. للملاحظة الضريبية المرفقة بفرنسا في بياناتنا، راجع صفحة فرنسا. لاسترجاع عملياتك، يشرح مركز المساعدة مكان وجود التصدير.