Belasting op cryptovervreemding in Frankrijk, de feiten

Dit artikel beschrijft wettelijke regels. Het is geen fiscaal advies, houdt geen rekening met uw persoonlijke situatie en vervangt niet het raadplegen van een professional of het lezen van de officiële teksten. Drempels, wisselkoersen en meldingsplichten wijzigen met elke financieringswet: raadpleeg de versie die van kracht is voor het betreffende jaar.

Het belastbaar feit: wat belasting triggert

Het centrale punt van het Franse regime, en het punt dat de meeste mensen verrast, is dit: het omwisselen van het ene digitale actief voor een ander digitaal actief triggert geen belasting. Het verkopen van bitcoin voor USDT, en vervolgens USDT voor ether, levert geen belastbaar feit op.

Wat belasting triggert, is het verlaten van de sfeer van digitale activa:

• vervreemding tegen wettig betaalmiddel — euro, dollar, real, naira;
• het gebruiken van digitale activa om goederen of diensten te kopen;
• een ruil met een contante component, voor het contante deel.

Met andere woorden: de conversie die u op een dienst als de onze uitvoert, is het belastbare feit. Het is het moment waarop de ongerealiseerde winst die sinds uw aankopen is opgebouwd, belastbaar wordt.

Die regel heeft een belangrijke praktische consequentie: de boekhouding wordt niet transactie voor transactie gevoerd, maar op basis van geld dat erin gaat en geld dat eruit gaat.

Het berekenen van de winst

Het regime voor particulieren berekent de winst niet per vervreemding zoals bij aandelen. Het past een formule toe die de gehele portefeuille van digitale activa bestrijkt.

winst = vervreemdingsprijs
     - (totale aankoopprijs x vervreemdingsprijs / totale portefeuillewaarde)

Term voor term.

• Vervreemdingsprijs: wat u daadwerkelijk ontvangt, netto van de kosten die bij de vervreemding worden gedragen. Het nettobedrag op uw ontvangstbewijs, niet het brutobedrag tegen de middenkoers.
• Totale aankoopprijs: alles wat u in wettig betaalmiddel hebt betaald om uw digitale activa te verwerven, verminderd met de aankoopfracties die al bij eerdere vervreemdingen in aanmerking zijn genomen.
• Totale portefeuillewaarde: de waarde van al uw digitale activa op de dag van de vervreemding, op alle locaties — platforms, persoonlijke wallets, bewaarnemingsdiensten.

Die laatste term veroorzaakt de meeste problemen. Het vereist kennis van de totale waarde van uw digitale bezittingen op de datum van elke vervreemding, inclusief activa die geen verband houden met de transactie.

Direct gevolg: hoe verspreider uw portefeuille, hoe zwaarder de boekhouding. Dat is een praktisch argument om systematisch al uw transacties te exporteren, ongeacht het platform.

De drempel van 305 euro

Een vrijstelling is van toepassing wanneer de som van de vervreemdingsprijzen voor het jaar niet hoger is dan 305 euro. De drempel is van toepassing op het totale vervreemde bedrag, niet op de gerealiseerde winst.

Dat betekent dat een winst van 280 euro op een vervreemding van 300 euro niet belastbaar is, terwijl een winst van 5 euro op een vervreemding van 400 euro dat wel is. De trigger is het verkoopbedrag, niet de winst.

Merk op dat onder de drempel blijven niet de meldingsplicht voor in het buitenland aangehouden rekeningen opheft, die onafhankelijk is.

Het tarief

Winsten op vervreemdingen van digitale activa die incidenteel door een particulier worden gerealiseerd, vallen onder de enkelvoudige vlaktaks, vaak de "flat tax" genoemd, die inkomstenbelasting en sociale heffingen combineert.

Sinds de belastingheffing over het inkomen van 2023 is een optie voor de progressieve inkomstenbelastingschaal beschikbaar. Deze kan gunstiger zijn voor een licht belast huishouden en ongunstig daarboven. De optie is globaal voor het jaar: deze wordt niet per vervreemding gekozen.

Wij vertellen u niet welke u moet kiezen. De berekening hangt af van al uw inkomsten, niet alleen van uw crypto-transacties.

Incidenteel of professioneel

Het onderscheid is structureel en berust niet op een numerieke drempel.

Activiteit die incidenteel wordt uitgeoefend, valt onder het hierboven beschreven regime voor kapitaalwinsten. Activiteit die wordt uitgeoefend onder omstandigheden die vergelijkbaar zijn met die van een professional — frequentie, gebruik van professionele hulpmiddelen en methoden, volumes, verfijning — valt onder de niet-commerciële winsten (BNC), met een geheel andere fiscale en sociale behandeling.

Sinds 2023 valt het gewoonlijk kopen en verkopen onder BNC in plaats van BIC. Mijnbouw valt ook onder BNC.

Er is geen transactieteller waarboven u professioneel wordt. De beoordeling wordt per geval gemaakt. Als uw activiteit intensief is, is dat precies het soort vraag dat rechtvaardigt een professional te raadplegen in plaats van een artikel te lezen.

De formulieren

Elk jaar komen er drie documenten langs.

• Formulier 2086 detailleert elke belastbare vervreemding van het jaar: datum, vervreemdingsprijs, totale aankoopprijs, totale portefeuillewaarde en de resulterende winst of verlies.
• Aangifte 2042 C draagt het totale resultaat van formulier 2086 over.
• Formulier 3916-bis verklaart rekeningen voor digitale activa die in het buitenland zijn geopend, aangehouden, gebruikt of gesloten.

Dat laatste formulier wordt het vaakst vergeten en wordt onafhankelijk van eventuele verschuldigde belasting bestraft: een vaste boete per niet-aangegeven rekening per jaar, verhoogd wanneer de rekeningswaarde een bepaald bedrag overschrijdt. Een rekening op een buitenlands platform — zelfs met een nulsaldo, zelfs nooit gebruikt voor een opname — valt binnen de reikwijdte.

Een self-hosted wallet waarvan u alleen de sleutels bezit, is geen rekening die bij een derde partij is geopend: de behandeling verschilt. Dat is een belangrijke nuance en nog een reden om uw situatie te laten beoordelen.

Verliezen

Een verlies dat bij een vervreemding van digitale activa wordt erkend, compenseert winsten van dezelfde aard die in hetzelfde jaar zijn gerealiseerd. Het kan niet naar latere jaren worden overgedragen, in tegenstelling tot het regime voor effecten.

Dat heeft een kalenderconsequentie: een in december gerealiseerd verlies en een in de daaropvolgende januari gerealiseerde winst compenseren elkaar niet.

Wat wij leveren, en wat wij niet leveren

Wat uw account bevat:

• het tijdstempel van elke order;
• de hoeveelheid van het vervreemde actief en het gebruikte netwerk;
• het nettobedrag dat is ontvangen, in de uitbetalingsvaluta;
• de volledige kostenopsplitsing, regel voor regel;
• een export die bruikbaar is voor een accountant of aangiftesoftware.

Wat wij niet leveren:

• uw totale aankoopprijs, die wij niet kennen;
• uw totale portefeuillewaarde, waarvan wij slechts een fractie zien;
• een winstberekening, die beide bovenstaande punten vereist;
• advies over de optie voor de progressieve schaal, over uw incidentele of professionele status, of over enige optimalisatiestrategie.

Een dienst die "uw belasting" aankondigt op basis van alleen de transacties die zij zelf kan zien, zou u een verkeerd getal geven.

De transparantiekalender

Het Europese kader voor automatische uitwisseling van informatie wordt uitgebreid naar digitale activa. Aanbieders zullen verplicht worden de transacties van hun klanten aan hun eigen administratie te rapporteren, met verdere doorgifte tussen nationale administraties.

Het praktische effect: vertrouw niet op ondoorzichtigheid als methode voor belastingbeheer. Elke discrepantie tussen wat u aangeeft en wat de administratie ontvangt, zal mechanisch zichtbaar worden.

Drie praktische consequenties

Exporteer gaandeweg, niet in april. Platforms sluiten, interfaces veranderen, exports verdwijnen. Het aankoopdeel van de berekening is het deel dat niemand anders bezit, en het is het deel dat onmogelijk te reconstrueren wordt zodra een account is gesloten.

Bewaar het netto, niet het bruto. De vervreemdingsprijs is wat daadwerkelijk op uw rekening is aangekomen, na de kosten die bij de vervreemding worden gedragen. Het gebruik van het bruto tegen de middenkoers blaast de aangegeven winst op en laat u belasting betalen over geld dat u nooit hebt ontvangen.

Behandel een crypto-naar-crypto swap niet als onzichtbaar. Het is geen belastbaar feit onder het Franse regime, maar het verandert nog steeds uw verkrijgingsbasis en dus elke latere berekening. Niet belastbaar is niet hetzelfde als niet de moeite waard om te registreren.

Waar te controleren

De gezaghebbende bronnen zijn de algemene belastingwet, de administratieve doctrine die is gepubliceerd in het officiële bulletin van de overheidsfinanciën, en de jaarlijkse formulierinstructies. Een blogartikel — dit artikel inbegrepen — is context, geen bron.

Voor de structuur van de belastinggids per land, zie de belastinggids. Voor de belastingnotitie die aan Frankrijk is gekoppeld in onze data, zie de Frankrijk landpagina. Om uw transacties op te halen, legt het helpcentrum uit waar de export zich bevindt.