Fransa'da kripto elden çıkarma vergisi, gerçekler

Bu makale hukuk kurallarını açıklamaktadır. Vergi tavsiyesi değildir, kişisel durumunuzu dikkate almaz ve bir profesyonele danışmanın veya resmi metinleri okumanın yerini tutmaz. Eşikler, oranlar ve bildirim yükümlülükleri her finansman yasasıyla değişir: ilgili yıl için yürürlükteki sürümü kontrol edin.

Vergiyi doğuran olay: vergiyi ne tetikler

Fransız rejiminin merkezi noktası ve çoğu insanı şaşırtan nokta şudur: bir dijital varlığı başka bir dijital varlıkla takas etmek vergi doğurmaz. Bitcoin'i USDT'ye, ardından USDT'yi ether'e satmak vergiyi doğuran bir olay yaratmaz.

Vergiyi doğuran şey dijital varlık alanından çıkmaktır:

• itibari para karşılığında elden çıkarma — euro, dolar, real, naira;
• mal veya hizmet satın almak için dijital varlıkları kullanmak;
• nakit bileşeni olan bir takas, nakit kısmı için.

Başka bir deyişle, bizimki gibi bir hizmette gerçekleştirdiğiniz dönüşüm vergiyi doğuran olaydır. Satın alımlarınızdan bu yana biriken gerçekleşmemiş kazancınızın vergilendirilebilir hale geldiği andır.

Bu kuralın önemli bir pratik sonucu vardır: defter tutma işlem işlem yapılmaz, para girişi ve para çıkışı üzerinden yapılır.

Kazancın hesaplanması

Gerçek kişiler için rejim, hisse senetlerinde olduğu gibi kazancı elden çıkarma bazında hesaplamaz. Tüm dijital varlık portföyünü kapsayan bir formül uygular.

kazanç = elden çıkarma bedeli
     - (toplam satın alma bedeli x elden çıkarma bedeli / toplam portföy değeri)

Terim terim.

• Elden çıkarma bedeli: elden çıkarma sırasında katlanılan maliyetler düşüldükten sonra fiilen aldığınız tutar. Makbuzunuzda gösterilen net tutar, piyasa ortası brüt değil.
• Toplam satın alma bedeli: dijital varlıklarınızı edinmek için itibari para olarak ödediğiniz her şey, önceki elden çıkarmalarda zaten hesaba katılan satın alma kısımları hariç.
• Toplam portföy değeri: elden çıkarma gününde tüm dijital varlıklarınızın değeri, tüm mecralarda — platformlar, kişisel cüzdanlar, saklama hizmetleri.

Bu son terim en çok soruna yol açar. Her elden çıkarma tarihinde, işlemle ilgisi olmayan varlıklar dahil, dijital varlıklarınızın toplam değerini bilmeyi gerektirir.

Doğrudan sonuç: portföyünüz ne kadar dağınıksa, defter tutma o kadar ağır olur. Bu, platform ne olursa olsun tüm işlemlerinizi sistematik olarak dışa aktarmak için pratik bir argümandır.

305 euro eşiği

Yıl için elden çıkarma bedellerinin toplamı 305 euroyu aşmadığında bir istisna uygulanır. Eşik, gerçekleşen kazanca değil, elden çıkarılan toplam tutara uygulanır.

Bu, 300 euroluk bir elden çıkarmada 280 euroluk bir kazancın vergilendirilemeyeceği, 400 euroluk bir elden çıkarmada 5 euroluk bir kazancın ise vergilendirileceği anlamına gelir. Tetikleyici satış tutarıdır, kâr değil.

Eşiğin altında olmanın, bağımsız olan yurt dışındaki hesaplar için bildirim yükümlülüklerini ortadan kaldırmadığını unutmayın.

Oran

Bir gerçek kişi tarafından ara sıra gerçekleştirilen dijital varlık elden çıkarmalarından elde edilen kazançlar, gelir vergisi ve sosyal katkıları birleştiren ve genellikle "flat tax" olarak adlandırılan tek oranlı kesintiye tabidir.

2023 gelirinin vergilendirilmesinden bu yana, kademeli gelir vergisi tarifesi seçeneği mevcuttur. Düşük vergilendirilen bir hane için daha avantajlı olabilir ve bunun ötesinde dezavantajlı olabilir. Seçenek yıl için küreseldir: elden çıkarma bazında seçilmez.

Hangisini seçeceğinizi söylemeyeceğiz. Hesaplama yalnızca kripto işlemlerinize değil, tüm gelirlerinize bağlıdır.

Arızi veya profesyonel

Ayrım yapısaldır ve sayısal bir eşiğe dayanmaz.

Arızi olarak yürütülen faaliyet, yukarıda açıklanan sermaye kazancı rejimine girer. Bir profesyonelinkine benzer koşullarda yürütülen faaliyet — sıklık, profesyonel araç ve yöntemlerin kullanımı, hacimler, karmaşıklık — tamamen farklı bir vergi ve sosyal muameleye tabi olan serbest meslek kazançlarına (BNC) girer.

2023'ten bu yana, alışılmış alım satım BIC yerine BNC kapsamına girer. Madencilik de BNC kapsamına girer.

Profesyonel olduğunuz işlem sayısı eşiği yoktur. Değerlendirme vaka bazında yapılır. Faaliyetiniz yoğunsa, bu tam olarak bir makale okumak yerine bir profesyonele danışmayı haklı çıkaran türden bir sorudur.

Formlar

Her yıl üç belge gündeme gelir.

• Form 2086, yılın her vergilendirilebilir elden çıkarmasını detaylandırır: tarih, elden çıkarma bedeli, toplam satın alma bedeli, toplam portföy değeri ve ortaya çıkan kazanç veya kayıp.
• Beyanname 2042 C, form 2086'dan gelen genel sonucu taşır.
• Form 3916-bis, yurt dışında açılan, tutulan, kullanılan veya kapatılan dijital varlık hesaplarını beyan eder.

Bu sonuncusu en sık unutulanıdır ve ödenmesi gereken herhangi bir vergiden bağımsız olarak cezalandırılır: beyan edilmeyen her hesap için yıllık sabit bir para cezası, hesap değeri belirli bir tutarı aştığında artırılır. Yabancı bir platformdaki bir hesap — sıfır bakiyesi olsa bile, para çekme için hiç kullanılmasa bile — kapsam içindedir.

Anahtarlarını yalnızca sizin elinizde tuttuğunuz kendi kendine barındırılan bir cüzdan, üçüncü bir kişide açılmış bir hesap değildir: muamele farklıdır. Bu önemli bir nüanstır ve durumunuzun gözden geçirilmesi için bir neden daha.

Kayıplar

Bir dijital varlığın elden çıkarılmasında kabul edilen bir kayıp, aynı yıl içinde gerçekleştirilen aynı nitelikteki kazançları mahsup eder. Menkul kıymetler rejiminin aksine sonraki yıllara devredilemez.

Bunun takvimsel bir sonucu vardır: Aralık ayında gerçekleşen bir kayıp ile sonraki Ocak ayında gerçekleşen bir kazanç birbirini mahsup etmez.

Sağladıklarımız ve sağlamadıklarımız

Hesabınızın içerdikleri:

• her emrin zaman damgası;
• elden çıkarılan varlığın miktarı ve kullanılan ağ;
• ödeme para biriminde alınan net tutar;
• ücret dökümünün tamamı, satır satır;
• bir muhasebeci veya beyanname yazılımı tarafından kullanılabilir bir dışa aktarma.

Sağlamadıklarımız:

• bilmediğimiz toplam satın alma bedeliniz;
• yalnızca bir kısmını gördüğümüz toplam portföy değeriniz;
• yukarıdakilerin her ikisini de gerektiren bir kazanç hesaplaması;
• kademeli tarife seçeneği, arızi veya profesyonel statünüz veya herhangi bir optimizasyon stratejisi hakkında tavsiye.

Yalnızca kendi görebildiği işlemlerden "verginizi" açıklayan bir hizmet size yanlış bir rakam veriyor olur.

Şeffaflık takvimi

Otomatik bilgi değişimi için Avrupa çerçevesi dijital varlıkları kapsayacak şekilde genişletiliyor. Sağlayıcılar, müşterilerinin işlemlerini kendi idarelerine bildirmekle yükümlü olacak ve ulusal idareler arasında iletim yapılacak.

Pratik etki: vergi yönetimi yöntemi olarak opaklığa güvenmeyin. Beyan ettiğiniz ile idarenin aldığı arasındaki herhangi bir farklılık mekanik olarak görünür hale gelecektir.

Üç pratik sonuç

Nisan'da değil, işlem yaptıkça dışa aktarın. Platformlar kapanır, arayüzler değişir, dışa aktarmalar kaybolur. Hesaplamanın satın alma tarafı, başka hiç kimsenin elinde olmayan kısımdır ve bir hesap kapandığında yeniden oluşturulması imkansız hale gelen kısımdır.

Brütü değil, neti saklayın. Elden çıkarma bedeli, elden çıkarma sırasında katlanılan ücretlerden sonra hesabınıza fiilen ulaşan tutardır. Piyasa ortası brütü kullanmak beyan edilen kazancı şişirir ve hiç almadığınız para üzerinden vergi ödemenize neden olur.

Kriptodan kriptoya takası görünmez saymayın. Fransız rejimi altında vergilendirilebilir bir olay değildir, ancak yine de satın alma tabanınızı ve dolayısıyla sonraki her hesaplamayı değiştirir. Vergilendirilebilir olmamak, kaydedilmeye değer olmamakla aynı şey değildir.

Nereden kontrol edilmeli

Yetkili kaynaklar genel vergi kanunu, resmi kamu maliyesi bülteninde yayınlanan idari doktrin ve yıllık form talimatlarıdır. Bir blog makalesi — bu dahil — bağlamdır, kaynak değildir.

Ülkeye göre vergi rehberinin yapısı için vergi rehberine bakın. Verilerimizde Fransa'ya eklenen vergi notu için Fransa ülke sayfasına bakın. İşlemlerinizi almak için yardım merkezi dışa aktarmanın nerede olduğunu açıklar.