Französische Krypto-Veräußerungssteuer: die Fakten

Dieser Artikel beschreibt Rechtsnormen. Er stellt keine Steuerberatung dar, berücksichtigt nicht Ihre persönliche Situation und ersetzt weder die Konsultation eines Fachmanns noch die Lektüre der offiziellen Texte. Freibeträge, Wechselkurse und Meldepflichten ändern sich mit jedem Finanzgesetz: Prüfen Sie die für das betreffende Jahr geltende Fassung.

Das steuerpflichtige Ereignis: Was die Steuer auslöst

Der zentrale Punkt des französischen Systems, der die meisten Menschen überrascht, ist dieser: Der Tausch eines digitalen Vermögenswerts gegen einen anderen digitalen Vermögenswert löst keine Steuer aus. Der Verkauf von Bitcoin gegen USDT und dann von USDT gegen Ether erzeugt kein steuerpflichtiges Ereignis.

Was die Steuer auslöst, ist das Verlassen der Sphäre der digitalen Vermögenswerte:

• Veräußerung gegen gesetzliches Zahlungsmittel – Euro, Dollar, Real, Naira;
• Verwendung digitaler Vermögenswerte zum Kauf von Waren oder Dienstleistungen;
• ein Tausch mit einer Bargeldkomponente, für den Bargeldanteil.

Mit anderen Worten: Die Konvertierung, die Sie auf einem Dienst wie unserem durchführen, ist das steuerpflichtige Ereignis. Es ist der Moment, in dem der seit Ihren Käufen angesammelte unrealisierte Gewinn steuerpflichtig wird.

Diese Regel hat eine wichtige praktische Konsequenz: Die Buchführung erfolgt nicht Handel für Handel, sondern nach Geldzufluss und Geldabfluss.

Berechnung des Gewinns

Das System für Privatpersonen berechnet den Gewinn nicht Veräußerung für Veräußerung, wie es bei Aktien der Fall ist. Es wendet eine Formel an, die das gesamte Portfolio digitaler Vermögenswerte abdeckt.

Gewinn = Veräußerungspreis
     - (Gesamtanschaffungspreis x Veräußerungspreis / Gesamtportfoliowert)

Begriff für Begriff.

• Veräußerungspreis: Was Sie tatsächlich erhalten, abzüglich der bei der Veräußerung getragenen Kosten. Der Nettobetrag auf Ihrer Quittung, nicht der Bruttobetrag zum Mittelkurs.
• Gesamtanschaffungspreis: Alles, was Sie in gesetzlichem Zahlungsmittel für den Erwerb Ihrer digitalen Vermögenswerte bezahlt haben, abzüglich der Anschaffungsanteile, die bereits bei früheren Veräußerungen berücksichtigt wurden.
• Gesamtportfoliowert: Der Wert aller Ihrer digitalen Vermögenswerte am Tag der Veräußerung, über alle Plattformen hinweg – Plattformen, persönliche Wallets, Verwahrungsdienste.

Dieser letzte Begriff bereitet die meisten Probleme. Er erfordert die Kenntnis des Gesamtwerts Ihrer digitalen Bestände zum Zeitpunkt jeder Veräußerung, einschließlich Vermögenswerten, die nichts mit der Operation zu tun haben.

Direkte Konsequenz: Je verstreuter Ihr Portfolio, desto aufwendiger die Buchführung. Das ist ein praktisches Argument dafür, systematisch alle Ihre Operationen zu exportieren, unabhängig von der Plattform.

Die Schwelle von 305 Euro

Eine Befreiung gilt, wenn die Summe der Veräußerungspreise für das Jahr 305 Euro nicht übersteigt. Die Schwelle gilt für den Gesamtbetrag der Veräußerung, nicht für den realisierten Gewinn.

Das bedeutet, dass ein Gewinn von 280 Euro bei einer Veräußerung von 300 Euro nicht steuerpflichtig ist, während ein Gewinn von 5 Euro bei einer Veräußerung von 400 Euro steuerpflichtig ist. Auslöser ist der Verkaufsbetrag, nicht der Gewinn.

Beachten Sie, dass das Unterschreiten der Schwelle nicht die Meldepflichten für im Ausland gehaltene Konten aufhebt, die unabhängig davon bestehen.

Der Steuersatz

Gewinne aus gelegentlichen Veräußerungen digitaler Vermögenswerte durch eine Privatperson unterliegen der einheitlichen Pauschalabgabe, oft als „Flat Tax“ bezeichnet, die Einkommensteuer und Sozialabgaben kombiniert.

Seit der Besteuerung des Einkommens 2023 ist eine Option für den progressiven Einkommensteuertarif verfügbar. Sie kann für einen gering besteuerten Haushalt günstiger sein und darüber hinaus ungünstig. Die Option gilt global für das Jahr: Sie wird nicht Veräußerung für Veräußerung gewählt.

Wir sagen Ihnen nicht, welche Sie wählen sollen. Die Berechnung hängt von Ihrem gesamten Einkommen ab, nicht nur von Ihren Krypto-Operationen.

Gelegentlich oder beruflich

Die Unterscheidung ist strukturell und beruht nicht auf einem numerischen Schwellenwert.

Eine gelegentlich ausgeübte Tätigkeit fällt unter das oben beschriebene System der Veräußerungsgewinne. Eine unter Bedingungen ausgeübte Tätigkeit, die mit denen eines Berufstätigen vergleichbar sind – Häufigkeit, Nutzung professioneller Werkzeuge und Methoden, Volumina, Raffinesse – fällt unter die nicht-kommerziellen Gewinne (BNC), mit einer völlig anderen steuerlichen und sozialen Behandlung.

Seit 2023 fällt der gewohnheitsmäßige Kauf und Verkauf unter BNC und nicht unter BIC. Auch Mining fällt unter BNC.

Es gibt keine Transaktionsanzahl, ab der Sie beruflich tätig werden. Die Bewertung erfolgt von Fall zu Fall. Wenn Ihre Aktivität intensiv ist, ist das genau die Art von Frage, die die Konsultation eines Fachmanns rechtfertigt, anstatt einen Artikel zu lesen.

Die Formulare

Drei Dokumente kommen jedes Jahr auf Sie zu.

• Formular 2086 detailliert jede steuerpflichtige Veräußerung des Jahres: Datum, Veräußerungspreis, Gesamtanschaffungspreis, Gesamtportfoliowert und den daraus resultierenden Gewinn oder Verlust.
• Steuererklärung 2042 C übernimmt das Gesamtergebnis aus Formular 2086.
• Formular 3916-bis deklariert Konten für digitale Vermögenswerte, die im Ausland eröffnet, gehalten, genutzt oder geschlossen wurden.

Letzteres wird am häufigsten vergessen und wird unabhängig von einer eventuell geschuldeten Steuer sanktioniert: eine Pauschalstrafe pro nicht deklariertem Konto und Jahr, die erhöht wird, wenn der Kontowert einen bestimmten Betrag übersteigt. Ein Konto auf einer ausländischen Plattform – selbst mit einem Nullsaldo, selbst wenn es nie für eine Auszahlung genutzt wurde – fällt darunter.

Ein selbst verwahrtes Wallet, dessen Schlüssel Sie allein halten, ist kein bei einem Dritten eröffnetes Konto: Die Behandlung unterscheidet sich. Das ist eine wichtige Nuance und ein weiterer Grund, Ihre Situation überprüfen zu lassen.

Verluste

Ein bei einer Veräußerung digitaler Vermögenswerte festgestellter Verlust verrechnet Gewinne gleicher Art, die im selben Jahr realisiert wurden. Er kann nicht auf spätere Jahre vorgetragen werden, anders als beim System für Wertpapiere.

Das hat eine kalendarische Konsequenz: Ein im Dezember realisierter Verlust und ein im folgenden Januar realisierter Gewinn verrechnen sich nicht gegenseitig.

Was wir bereitstellen und was nicht

Was Ihr Konto enthält:

• den Zeitstempel jeder Order;
• die Menge des veräußerten Vermögenswerts und das verwendete Netzwerk;
• den Nettobetrag, der in der Auszahlungswährung erhalten wurde;
• die vollständige Gebührenaufschlüsselung, Zeile für Zeile;
• einen Export, der von einem Buchhalter oder einer Steuersoftware verwendet werden kann.

Was wir nicht bereitstellen:

• Ihren Gesamtanschaffungspreis, den wir nicht kennen;
• Ihren Gesamtportfoliowert, von dem wir nur einen Bruchteil sehen;
• eine Gewinnberechnung, die beides oben Genannte benötigt;
• eine Beratung zur Option des progressiven Tarifs, zu Ihrem gelegentlichen oder beruflichen Status oder zu Optimierungsstrategien.

Ein Dienst, der „Ihre Steuer“ allein aus den Operationen ankündigt, die er selbst sehen kann, würde Ihnen eine falsche Zahl nennen.

Der Transparenzkalender

Der europäische Rahmen für den automatischen Informationsaustausch wird auf digitale Vermögenswerte ausgeweitet. Anbieter werden verpflichtet, die Operationen ihrer Kunden ihrer eigenen Verwaltung zu melden, mit anschließender Übermittlung zwischen den nationalen Verwaltungen.

Die praktische Wirkung: Verlassen Sie sich nicht auf Intransparenz als Methode der Steuerverwaltung. Jede Abweichung zwischen dem, was Sie erklären, und dem, was die Verwaltung erhält, wird mechanisch sichtbar.

Drei praktische Konsequenzen

Exportieren Sie laufend, nicht erst im April. Plattformen werden geschlossen, Schnittstellen ändern sich, Exporte verschwinden. Die Anschaffungsseite der Berechnung ist der Teil, den niemand sonst hat, und es ist der Teil, der unmöglich zu rekonstruieren wird, sobald ein Konto geschlossen ist.

Behalten Sie den Netto-, nicht den Bruttobetrag. Der Veräußerungspreis ist das, was tatsächlich auf Ihrem Konto ankam, nach den bei der Veräußerung getragenen Gebühren. Die Verwendung des Brutto-Mittelkurses bläht den erklärten Gewinn auf und lässt Sie Steuern auf Geld zahlen, das Sie nie erhalten haben.

Behandeln Sie einen Krypto-zu-Krypto-Tausch nicht als unsichtbar. Er ist unter dem französischen System kein steuerpflichtiges Ereignis, aber er verändert dennoch Ihre Anschaffungsbasis und damit jede spätere Berechnung. Nicht steuerpflichtig ist nicht dasselbe wie nicht aufzeichnungswürdig.

Wo Sie nachschlagen können

Die maßgeblichen Quellen sind der allgemeine Steuergesetzbuch, die im offiziellen Bulletin der öffentlichen Finanzen veröffentlichte Verwaltungsdoktrin und die jährlichen Formularanweisungen. Ein Blog-Artikel – dieser eingeschlossen – ist Kontext, keine Quelle.

Für die Struktur des Steuerleitfadens nach Ländern siehe den Steuerleitfaden. Für den Steuerhinweis zu Frankreich in unseren Daten siehe die Frankreich-Länderseite. Um Ihre Operationen abzurufen, erklärt das Hilfezentrum, wo sich der Export befindet.