Налог на отчуждение криптовалюты во Франции: факты

Эта статья описывает нормы права. Она не является налоговой консультацией, не учитывает вашу личную ситуацию и не заменяет обращение к специалисту или чтение официальных текстов. Пороговые значения, ставки и обязанности по отчетности меняются с каждым финансовым законом: проверяйте версию, действующую в соответствующем году.

Налогооблагаемое событие: что вызывает налог

Центральный момент французского режима, который удивляет большинство людей, заключается в следующем: обмен одного цифрового актива на другой цифровой актив не вызывает налог. Продажа биткоина за USDT, а затем USDT за эфир не создает налогооблагаемого события.

Что вызывает налог, так это выход из сферы цифровых активов:

• отчуждение в обмен на законное платежное средство — евро, доллар, реал, найра;
• использование цифровых активов для покупки товаров или услуг;
• обмен с денежной составляющей, в части денежной составляющей.

Другими словами, конвертация, которую вы осуществляете через такой сервис, как наш, и есть налогооблагаемое событие. Это момент, когда нереализованный прирост, накопленный с момента ваших покупок, становится налогооблагаемым.

Это правило имеет важное практическое следствие: учет ведется не по каждой сделке, а по входящим и исходящим денежным потокам.

Расчет прироста

Режим для частных лиц не рассчитывает прирост по каждому отчуждению так, как это делается для акций. Он применяет формулу, охватывающую весь портфель цифровых активов.

gain = цена отчуждения
     - (общая цена приобретения x цена отчуждения / общая стоимость портфеля)

По пунктам.

• Цена отчуждения: то, что вы фактически получаете, за вычетом расходов, понесенных при отчуждении. Чистая сумма, указанная в вашей квитанции, а не валовая сумма по среднерыночному курсу.
• Общая цена приобретения: все, что вы заплатили в законном платежном средстве за приобретение ваших цифровых активов, за вычетом долей приобретения, уже учтенных при предыдущих отчуждениях.
• Общая стоимость портфеля: стоимость всех ваших цифровых активов на день отчуждения, на всех площадках — платформах, личных кошельках, сервисах хранения.

Последний пункт вызывает больше всего проблем. Он требует знания общей стоимости ваших цифровых активов на дату каждого отчуждения, включая активы, не связанные с данной операцией.

Прямое следствие: чем более разрознен ваш портфель, тем тяжелее учет. Это практический аргумент в пользу систематического экспорта всех ваших операций, независимо от платформы.

Порог в 305 евро

Освобождение применяется, когда сумма цен отчуждения за год не превышает 305 евро. Порог применяется к общей сумме отчуждения, а не к реализованному приросту.

Это означает, что прирост в 280 евро при отчуждении на 300 евро не облагается налогом, в то время как прирост в 5 евро при отчуждении на 400 евро облагается. Триггером является сумма продажи, а не прибыль.

Обратите внимание, что нахождение ниже порога не снимает обязанностей по отчетности по счетам, открытым за рубежом, которые являются независимыми.

Ставка

Прирост от отчуждения цифровых активов, осуществляемого время от времени частным лицом, подпадает под единый фиксированный сбор, часто называемый «плоским налогом», объединяющий подоходный налог и социальные взносы.

Начиная с налогообложения доходов за 2023 год, доступна опция прогрессивной шкалы подоходного налога. Она может быть более выгодной для домохозяйства с низким налогом и невыгодной за его пределами. Опция является глобальной на год: она не выбирается для каждого отчуждения отдельно.

Мы не скажем вам, что выбрать. Расчет зависит от всех ваших доходов, а не только от ваших криптоопераций.

Эпизодический или профессиональный

Различие является структурным и не основано на числовом пороге.

Деятельность, осуществляемая время от времени, подпадает под режим прироста капитала, описанный выше. Деятельность, осуществляемая в условиях, сопоставимых с условиями профессионала — частота, использование профессиональных инструментов и методов, объемы, сложность — подпадает под некоммерческую прибыль (BNC), с совершенно иным налоговым и социальным режимом.

С 2023 года привычная купля-продажа подпадает под BNC, а не под BIC. Майнинг также подпадает под BNC.

Не существует количества транзакций, после которого вы становитесь профессионалом. Оценка проводится в каждом конкретном случае. Если ваша деятельность интенсивна, это именно тот вопрос, который оправдывает обращение к специалисту, а не чтение статьи.

Формы

Каждый год появляются три документа.

• Форма 2086 детализирует каждое налогооблагаемое отчуждение за год: дата, цена отчуждения, общая цена приобретения, общая стоимость портфеля и полученный в результате прирост или убыток.
• Декларация 2042 C отражает общий результат из формы 2086.
• Форма 3916-bis декларирует счета цифровых активов, открытые, хранимые, используемые или закрытые за рубежом.

Последняя форма чаще всего забывается, и она штрафуется независимо от любого причитающегося налога: фиксированный штраф за каждый незадекларированный счет в год, увеличенный, когда стоимость счета превышает определенную сумму. Счет на иностранной платформе — даже с нулевым балансом, даже никогда не использовавшийся для вывода средств — подпадает под действие.

Самостоятельно хранимый кошелек, ключи от которого есть только у вас, не является счетом, открытым у третьей стороны: режим отличается. Это важный нюанс и еще одна причина для проверки вашей ситуации.

Убытки

Убыток, признанный при отчуждении цифровых активов, зачитывается против прироста того же характера, реализованного в том же году. Его нельзя перенести на последующие годы, в отличие от режима для ценных бумаг.

Это имеет календарное следствие: убыток, реализованный в декабре, и прирост, реализованный в следующем январе, не зачитываются друг против друга.

Что мы предоставляем, а что нет

Что содержит ваш аккаунт:

• временную метку каждого заявки;
• количество отчужденного актива и использованную сеть;
• чистую полученную сумму в валюте выплаты;
• полную разбивку комиссий, построчно;
• экспорт, пригодный для использования бухгалтером или программным обеспечением для подачи деклараций.

Что мы не предоставляем:

• вашу общую цену приобретения, которую мы не знаем;
• общую стоимость вашего портфеля, из которой мы видим лишь часть;
• расчет прироста, для которого нужны оба вышеуказанных пункта;
• совет по опции прогрессивной шкалы, по вашему эпизодическому или профессиональному статусу или по любой стратегии оптимизации.

Сервис, объявляющий «ваш налог» на основе только тех операций, которые он может видеть, дал бы вам неверное число.

Календарь прозрачности

Европейская система автоматического обмена информацией расширяется на цифровые активы. Провайдеры будут обязаны сообщать об операциях своих клиентов в свою собственную администрацию с последующей передачей между национальными администрациями.

Практический эффект: не полагайтесь на непрозрачность как на метод налогового управления. Любое расхождение между тем, что вы декларируете, и тем, что получает администрация, станет механически видимым.

Три практических следствия

Экспортируйте по мере работы, а не в апреле. Платформы закрываются, интерфейсы меняются, экспорты исчезают. Сторона приобретения в расчете — это та часть, которой больше никто не владеет, и именно она становится невозможной для восстановления после закрытия счета.

Сохраняйте чистую сумму, а не валовую. Цена отчуждения — это то, что фактически поступило на ваш счет, после комиссий, понесенных при отчуждении. Использование валовой суммы по среднерыночному курсу завышает задекларированный прирост и заставляет вас платить налог с денег, которые вы никогда не получали.

Не относитесь к обмену криптовалюты на криптовалюту как к невидимому. Это не налогооблагаемое событие по французскому режиму, но оно все равно меняет вашу базу приобретения и, следовательно, все последующие расчеты. Не облагается налогом — не значит не стоит записывать.

Где проверить

Авторитетными источниками являются общий налоговый кодекс, административная доктрина, опубликованная в официальном бюллетене государственных финансов, и ежегодные инструкции к формам. Статья в блоге — включая эту — является контекстом, а не источником.

О структуре налогового руководства по странам см. налоговое руководство. О налоговой заметке, прилагаемой к Франции в наших данных, см. страницу Франции. Чтобы получить ваши операции, центр помощи объясняет, где находится экспорт.